La seconda fase consiste nell’imbastimento e compilazione della domanda in via telematica su modello standard del Gestore dei Servizi Energetici s.p.a. (GSE). Si invia quindi tutta la documentazione e la comunicazione del progetto e costo dell’investimento pianificato.
Il soggetto gestore, previa verifica della completezza della documentazione,  trasmette  quotidianamente, con modalità telematiche, al Ministero delle imprese e del made in Italy, l’elenco delle imprese che hanno validamente chiesto di fruire dell’agevolazione e l’importo del credito prenotato, assicurando che l’importo complessivo dei progetti ammessi a prenotazione non ecceda il limite di spesa. Dopo 5 giorni dall’invio della pratica, il GSE risponde in tre possibili modi:

1. valutando positivamente la domanda e dando via all’investimento;
2. richiedendo integrazioni documentali;
3. inserendo il progetto in lista di attesa perchè in assenza di fondi. 

Questa non è una fase valutativa della domanda, ma a campione il Gestore può iniziare a valutare la coerenza dei programmi di investimento di cui si è prenotato il credito. 

Nel caso di valutazione positiva (caso risposta 1) l’azienda ha 30 giorni di tempo per trasmettere tutta la documentazione che attesti le spese da sostenere e un primo pagamento avvenuto di almeno il 20% dell’importo. In caso l’azienda non riuscisse entro i 30 giorni a produrre questa documentazione, la sua prenotazione di credito sarà nulla e – in caso di produzione successiva – dovrà rifare domanda e finire nella conseguente lista di attesa. In questo caso, una nuova azienda con il progetto d’investimento successivo (prima in lista di attesa) sarà contattata dal Gestore. Avrà 10 giorni per confermare la sua volontà di proseguire nell’investimento e 30 giorni successivi per produrre la documentazione a validazione dell’inizio dell’investimento. 

I progetti ammissibili saranno valutati in base alle certificazioni ex ante rilasciate dal valutatore indipendente circa la  riduzione dei consumi energetici  conseguibili tramite gli investimenti pianificati (FASE 1). In base a questa prima perizia, seguirà necessariamente nella FASE 5, una certificazione ex post una valutazione e monitoraggio circa l’effettiva realizzazione degli investimenti e ottenimento delle riduzioni energetiche come preventivato.

La terza fase ha inizio se e solo se il GSE e Ministero abbiano confermato l’ammissibilità dell’investimento. Di qui parte l’acquisto e innovazione di processo con l’avvio del progetto. Inviata la documentazione che comprova l’investimento e il pagamento di almeno il 20% di acconto dell’intero investimento si passa quindi alla piena predisposizione dell’attività e all’interconnessione dei beni acquistati con la struttura produttiva. Sono validi anche investimenti effettuati prima della domanda, ma sempre dopo il 1 Gennaio 2024, seguiranno istruzioni sul transitorio. 

Tutti i documenti afferenti all’acquisto, consegna e predisposizione del materiale oggetto dell’investimento deve essere conservato e monitorato per le verifiche successive. Dovranno riportare che sono stati acquistati per il Piano Transizione 5.0.

Contestualmente, si procede alla formazione delle risorse e al monitoraggio delle performance energetiche. La formazione ammissibile ha una durata minima di 12 ore con dei moduli specifici riportati in due allegati (A e B) inerenti i settori di competenze specifiche in ambito green e quelli in ambito digital.

Ogni discente dovrà – indipendentemente dal suo programma di formazione e dalla sua mansione specifica – almeno sostenere 4 ore di moduli da A1 ad A4 e 4 ore di moduli da B1 a B2. 

Il costo della formazione e costi di esercizio ad essa corrispondenti (spese del personale dipendente, manager, titolari e soci per le ore di formazione, materiali didattici, rimborsi spese e trasferte dei formatori esterni) non dovranno superare il 10% dell’intero investimento e mai oltre i 300 mila euro. 

La quarta fase è la finalizzazione dell’intervento, rendicontazione e compensazione in F24 entro il 31 dicembre 2025. L’ammontare non ancora utilizzato alla predetta data è riportato in avanti, ma comunque compensato entro e non oltre il 28 febbraio 2026 è utilizzabile in cinque quote annuali di pari importo.

Il piano stabilisce l’obbligatorietà della certificazione contabile finale effettuata da un revisore dei conti autonomo ed esterno all’azienda. Quest’ultimo avrà la responsabilità di attestare non solo l’effettivo sostenimento delle spese, ma anche la corrispondenza con tutto l’apparato documentale predisposto durante il monitoraggio e comunicazione GSE.

Per la revisione dei conti e dell’effettivo investimento effettuato, le spese sostenute per adempiere all’obbligo di certificazione della documentazione contabile sono riconosciute in aumento del credito d’imposta per un importo non superiore a 5.000 euro.

Segue una fase di monitoraggio e successivi controlli post investimento al fine della prova della riduzione dell’impatto energetico.

Si definisce fine dell’investimento la data più tarda tra: ultimo pagamento effettuato ed istallazione di tecnologia avvenuta, la fine del ciclo di formazione che si attesterà al giorno del sostenimento dell’esame finale da parte dei discenti e – nel caso di impianti rinnovabili destinati all’autoconsumo – l’anno necessario alla messa in opera del sistema produttivo.

Qui interviene nuovamente il certificatore per la perizia post da rilasciare sempre entro massimo il 26 febbraio 2026. Questa servirà a valutare e confrontare le stime ex ante con i risultati di esercizio ottenuti. In caso di aumento di risparmio energetico non si potrà esserci upgrade del contributo, in caso contrario e non rispettando i parametri del progetto iniziale sarà l’Agenzia dell’Entrate a valutare.

Tutti i soggetti che si avvalgono del credito d’imposta sono tenuti a conservare, pena la revoca del beneficio, la documentazione idonea a dimostrare l’effettivo sostenimento e la corretta determinazione dei costi agevolabili.

A tal fine, le fatture, i documenti di trasporto e gli altri documenti relativi all’acquisizione dei beni agevolati devono contenere l’espresso riferimento al Piano Transizione 5.0.

Di qui, le aziende dovranno mantenere le proprie performance e monitorare i risultati e mantenere gli indici di performance per cui hanno ottenuto il beneficio per i 5 anni successivi all’ottenimento dello stesso.